2019年10月高等教育自学考试全国统- 命题考试
银行会计学
(课程代码00078)
一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.盘点财产主要包括两部分内容，即盘点现金及各种票证和盘点
A.联行占用资金
B.实物
C.应收账款
D.应付账款
2. 银行经营的“三性”原则，首要强调的是
A.盈利性
B.流动性
C.无风险性
D.安全性
3.由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指
A.“基本凭证”
B.“特定凭证”
C.“单式凭证”
D.“复式凭证”
4. 银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据
A.开户日确定的利率
B.调整后确定的利率
C.支取日挂牌的利率
D.最后一次存款日确定的利率
5.商业银行发放的贷款再转化为存款，在存款不提取现金或不完全提现的基础上，增加了商行的资金来源，最后在整个银行体系内部，形成了数倍于原始存款的派
生存款。这体现了商业银行的
A.信用中介职能
B.支付申介职能
C信用创造职能
D.金融服务职能
6.银行若要为某单位的材料构货款办理转账结算服务，前提条件是为其开设
A一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时性存款账户
7.银行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金收入业务时，应
A.先收款，后记账
B.先记账，后收款
C.先付款，后记账
D.先记账，后付款
8. 在资产负债表日，贷款的“应收利息”应根据
A.贷款的合同本金和合同利率计算确定
B.贷款的合同本金和实际利率计算确定
C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定
9.发报经办行通过其清算行经总行请算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算的做法称为
A.实存资金
B.同步清算
C.头寸控制
D.集中监督
10.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是
A.“贷款本金”
B.“贷款”
C“贷款利息调整”
D.“贷款资产减值”
11.“清算资金往来待清算辖内往来”科目的性质是
A.资产类
B.负债类
C.所有者权益类
D.资产负使共同类
12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算，以及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是
A.总行清算中心
B.清算行
C.收报经办行
D.发报经办行
13. 同业拆借可以在同城银行问进行，也可以在异地银行问进行。但无论哪种方式，最后进行清算的银行是
A.商业银行总行
B.中央银行
C.商业银行级分行
D.商业银行“级分行
14.由银行签发，承兑其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是指
A.银行本票
B.支票
C.银行汇票
D.商业汇票
15. 专门用来核算银行间为目常结算往 来款项面存入其他银行的各种存款的科目是指
A“存放同业”科目
B.“同业存放”科日
C“拆出资金” 科目
D.“拆入资金”科目
16.在外汇业务核算中，由于采用了外汇分账制处理方法。故需要设置的特定会计科目是
A“吸收存款”科日
B“货币兑换”科日
C.“清算资金往来”科目
D.“网业存放”科目
17.当银行受理客户向本行购买各类外汇款项业务时，称为银行的
A.套汇
B.转汇
C结汇
D.售汇
18.商业银行购买的金融债券若认定为“持有至到期的投资”，在购买时所支付的交易费用应确认为
A.债券的初始成本
B.财务费用
C.发生的利息支出
D.发生的公允价值变动损益
19.当银行折价发行金融债券时，编制的会计分录为
A.借:库存现金等
贷:应付债券
B.借:库存现金等
贷:应付债券-债券折价
C.借:库存现金等
应付债券-债券折价
应付债券-债券面值
D.借:库存现金等
贷:应付债券-债券面值
贷:应付债券-债券折价
20.下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量是指
A.吸收存款或发放贷款
B.购买或收回债券投资
C.发行金融债券
D.购建和处置固定资产
二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。 在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.银行会计的账务处理应包括的核算程序有
A.受理和编制会计凭证
B.以审核的凭证登记账务
C.定期或不定期进行账务核对
D.编制日计表扎平账务
E.编制会计报表
22对单位活期存款利息的核算，下列表述正确的有
A. 通常实行“按季结息”，特殊情况也可以“利随本清”
B.可以在乙种分户账的“账页"上计息，也可以在“计息余额表”上计息
C.利息是根据“累计计息积数”乘以“日利率”计算求得
D.计息积数，即“时间”乘以“利率”
E.计息天数 “算头又算尾”
23. 以下对信用贷款描述正确的有
A.不需要担保和抵押
B.客户逐笔申请
C.流通性强
D.银行逐笔审核
E.使用成本最低
24. 银行办理支付结算必须坚守的基本准则包括
A.不准违反规定开立和使用账户
B.恪守信用，履约付款
C.谁的钱进谁的账，由谁支配
D.不准超过限额办理转账
E.银行不予垫款
25.下列可归属于金融企业往来业 务的有
A.商业银行解缴中央银行法定存款准备金
B.商业银行向其他银行办理转贴现
C.商业银行向跨系统金融机构借款
D.商业银行代理发行债券
E.商业银行代理销售保单
第二部分
非选择题
三、判断改错题:本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“V";错误的划上"x",并改正错误，
26.基本存款账户是个单位的主办账户，其具有开立的唯性特点。该账户银行主
要用于办理该单位因日常业务而发生的转账结算和现金收、付。
27.商业银行利润分配是依照“弥补以前年度亏损;提取-一般风险准备:提取法定盈余公积金和向投资者分配利润”的顺序进行。
28.对于单项金额重大的贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当计算资产负债表日的未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，该现值低于其账面价值之间的差额确认为贷款减值损失，计提贷款减值准备并计入当期损益。
29.直接标价法是指以定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示方法。
四、简答题:本大题共2小题，每小题9分，共18分。
30.简述商业银行与中央银行往来业务的核算需设立的主要会计科目。
31.简述银行活期存款计息的基本原理。
五、业务题:本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分， 共40分。
32. 2018年3月1日，A行按与甲公司签订的贷款合同(贷款期限为1年，本金为500万元，合同利率为6%，到期收息)发放贷款。2018年年末，该笔贷款有减值迹象，经确认减值额度为40万元。2019年3月1日，A行全部收回该笔贷款。请做出发放贷款、计提减值和收回贷款的会计处理。
33.分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
(1)成华公司提交“转账支票”及式三联“进账单”， 金额为800 000元，委托本行付款，收款单位是在它行开户的创建金业。经审核无误立即转账。
(2)家远公司向本行提交“银行本票申请书”一式联，申办银行不定额本票1 000 000元。经审核无误为其出票。
(3)收到收报消算行传来数据，打印资金划补充借方凭证式网联(汇票金额 900 000元，实际结算金额850 000元)，系开户光明公司申小的银行汇票。做出结清汇票处理。
(4)本行同意受理其开户的宏远公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为10 000 000元，贴现利率为3.75%。
(5)本行平价购入2年期金融债券，面值总额为80 000元，利率2%，另支付手续费为24 000元。该债券本行确认为交易性金融资产。
(6)经查看，当日有一一笔申请人为金鑫企业的银行承兑汇票885 000元现已到期。填制两借一货“特种转账传票”办理转账。
(7)客户张兵用人民币现钞购美元现钞5000美元。当日汇率为1美元=6.6665人民币。
(8)本行因资金紧张向同业借款000000元，期限1个月，利率22%。双方签订借款协议后，通过央行划款。当收到央行的进啡回单时，编制凭证办理转账。
(9 )储户王明因急需用款，提前年来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款200 000元，原存入时约定存期为3年，利率为3%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利事为035%。
( 10)经计算，本行本年度应向投资者分配的利润为 4500 000元。
绝密★启用前
2019年10月高等教育自学考试全国统命题 考试
银行会计学试题答案及评分参考
(课程代码00078)
一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.B 2.D 3.A 4.A 5.C
6.B 7.A 8. A 9. B 10. C
11.D 12A 13. B 14.C15.A
16.B 17. D 18.A 19.C 20.A
二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分， 共10分。
21. ABCE
22 ABC
23. ABD
24. BCE
25. ABC
三、判断改错题:本大题共4小题，每小题3分，共12分。
26. 正确(3分)
27.正确(1分)更正:商业银行利润分配是依照“弥补以前年度亏损:提取法定盈余公积金:提取一般风险准备和向投资者分配利润”的顺序进行的。(2分)
28.正确(3分)
29 .正确(1分)更正:间接标价法是指以一定 单位的本国货币为标准计算折合外币价格的表示方法。(2分)
四、简答题:本大题共2小题，每小题9分，共18分。
30.答:对商业银行与中央银行往来业务的核算，银行应设立的主要会计科目是“存放中央银行款项”和“向中央银行借款”两个科目。(3分)
“存效中央银行款项” 科目属于资产类科目，用于核算商业银行存入中央银行的各种款项。本科目按存放款项的性质进行明细核算。(3分)
“向中央银行借款”科目属于负债类科目，用于核算商业银行向中央银行借入的各种款项。本科目按借入款项的种类进行明细核算。(3分)
31.年银行对话期存教般采用“按季结息”，即每季末月20日为结息日，21日转存利息。特殊情况也“利随本清”。(2分)
计息的基本公式是:利息=本金*时间*利率(1分)
其中:本金是指每次存、取款后当目的最后余额: (1分)
时间是指前后两次存取款的间隔天数: (1分)
利率可自主决定。(1分)
计息具体可在乙种账”页上或“计息余额表”上采用累计日积数法计息。(1分)
即:利息=累计日积数*年科率=360(1分)
其中:累计日积数=∑(本金*时间)(1分)
五业务题:本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分。
32.发放贷款时:借: 贷款一本金5 000 000
贷:吸收存款一话期存款甲公司户5 000 000(2分)
年末计提减值时:借:资产减值损失400 000(2分)
贷:贷款损失准备400 000
收回贷款时:借:吸收存款一活期存款甲公司户5 300 000
贷:贷款一本金5 000000
货:利息收入300 000(4分)
同时:借:贷款损失准备400 000
贷:资产减值损失400 000(2分)
33. 分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
(1)借:吸收存款-成华公司800 000
贷:清算资金往来800 000(3分)
(2)借:吸收存款一宏远公司 1 000 000
贷:本票1 000 000(3分)
(3)借: 存入保证金一银行汇票款900 000
贷:清算资金往来850 000
吸收存款一光明公司50 000(3分)
(4)借:贴现资产面值10 000 000
贷:吸收存款一宏远公司9 906 250
贴现资产利息调整93 750(3分)
(5)借:交易性金融资产800 000
投资收益24 000
价:存放中央银行款项 824 000(3分)
(6)借:吸收存款一金鑫企业 885 000
贷:其他应付款一金鑫企业885 000(3分)
(7)借:库存现金RMB 33332.5
贷:货币兑换RMB 33332.5(1.5分)
借:货币兑换USD5000
贷:库存现金USD5000(1.5分)
(8)借:存放中央银行款项4 000 000
货:拆入资金4 000 000(3分)
(9)借:吸收存款-整存整取定期储蓄存款王明户 200 000
利息支出700
货:库存现金200 700(3分)
(10)借:利息分配应付利润4 500 000
货:应付利润4 500 000(3分)
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